Jeśli przekazałeś darowiznę na cele charytatywne i chcesz ubiegać się o odliczenie podatkowe, oto kilka podstawowych zasad, których należy przestrzegać. Pamiętaj, że kodeks podatkowy IRS jest skomplikowany, zawiera wiele szczegółów i wyjątków. Darczyńcy, którym szczególnie zależy na maksymalizacji odliczeń podatkowych, powinni porozmawiać z księgowym lub planistą finansowym.
Wyszczególnić czy nie?
Odliczenia na cele charytatywne mogą być dokonywane tylko wtedy, gdy spełniasz warunki do odliczeń.
Kwalifikujące się organizacje
Organizacja nie może po prostu stwierdzić, że jest grupą non-profit i otrzymywać darowizn, które można odliczyć od podatku. Upewnij się, że posiada ona status podatkowy 501(c)(3), który jest przyznawany przez IRS organizacjom oficjalnie uznanym za niedochodowe. Ogólnie rzecz biorąc, firmy for-profit nie mogą otrzymywać darowizn, które można odliczyć od podatku, choć wiele organizacji for-profit założy grupy nonprofit, które się do tego kwalifikują.
Wspieranie zagranicznych organizacji charytatywnych
Darowizny na rzecz zagranicznych organizacji zazwyczaj nie podlegają odliczeniu podatkowemu, więc jeśli dana osoba lub grupa ma na uwadze konkretny cel, powinna poszukać krajowej organizacji non-profit, która wykonuje podobną pracę. W niektórych przypadkach darowizny na rzecz organizacji w Kanadzie, Meksyku i Izraelu mogą być odliczane od podatku, jeśli rząd Stanów Zjednoczonych je uzna. Zasady obowiązujące w każdym kraju są inne, więc warto wcześniej zrobić rozeznanie. IRS Publication 526, "Charitable Contributions", omawia te zasady.
Prezenty gotówkowe i bezgotówkowe
Najczęstszą formą darowizny na cele charytatywne jest gotówka, ale ludzie mogą również przekazywać przedmioty takie jak sprzęt, meble, pojazdy lub nieruchomości. W przypadku tego typu darowizn bezgotówkowych, darczyńca może odliczyć od podatku jedynie wartość rynkową przedmiotu. IRS opisuje godziwą wartość rynkową jako kwotę, za którą przedmiot mógłby zostać sprzedany chętnemu nabywcy. IRS podaje ogólne zalecenia dla darczyńcy, aby ustalić tę kwotę. Odzież i przedmioty gospodarstwa domowego, na przykład, muszą być w dobrym stanie lub lepszym, aby nawet kwalifikować się do odliczenia. Będziesz również zobowiązany do wypełnienia dodatkowego formularza, jeśli twoje datki bezgotówkowe przekroczą 500 dol. za rok.
Loterie, aukcje i inne imprezy fundraisingowe
Jednym z popularnych sposobów pozyskiwania pieniędzy przez organizacje non-profit są imprezy fundraisingowe, takie jak aukcje, loterie czy inne gry losowe. Mimo, że dają one wspaniałą okazję do darowizny, pieniądze przekazane na loterie i inne gry losowe nie podlegają odliczeniu od podatku. Ponadto, osoby biorące udział w aukcjach mogą odliczyć tylko kwotę, która przekracza wartość zakupionego przedmiotu.
Dokumentacja i papiery
Podobnie jak w przypadku wielu innych aspektów prawa podatkowego, dokumentacja jest kluczową częścią procesu przekazywania darowizn na cele charytatywne. Jeśli chodzi o darowizny pieniężne, często wystarczy zwykły rachunek od organizacji. Inne rodzaje dokumentacji, które można zakwalifikować to zapisy bankowe, potrącenia z listy płac lub rachunki telefoniczne za darowizny przekazane za pomocą wiadomości tekstowych. W każdym przypadku dokumentacja musi zawierać nazwę organizacji, kwotę darowizny oraz datę jej dokonania. Dodatkowo, w przypadku darowizn o wartości przekraczającej $250, organizacja musi dostarczyć opis darowizny oraz oświadczenie, że nie otrzymała żadnych towarów ani usług w zamian za darowiznę.
Aby odliczyć datki na cele charytatywne, należy złożyć formularz 1040 i wyszczególnić swoje odliczenia na liście A. Jeśli przekazujesz przedmiot o wartości $5,000 lub więcej, musisz również wypełnić sekcję B formularza 8283 i być może będziesz musiał uzyskać kwalifikowaną wycenę.
Limity dotyczące darowizn
Podczas gdy większość osób może nie osiągnąć takiego progu, IRS ustala ogólny limit wpłat. Jest on generalnie ograniczony do 50% skorygowanego dochodu brutto danej osoby, choć w niektórych przypadkach może być zastosowany limit 20% lub 30%. Osoba lub grupa zbliżająca się do tego limitu powinna skonsultować się z profesjonalistą podatkowym, który może udzielić odpowiednich wskazówek dotyczących dokumentacji.
